В этой теме нет ответов

[forex-forum.by]

Добрый день, уважаемые посетители форума.

 

В данном разделе форума мы соберем подборку нормативных документов по правовому регулированию рынка Форекс в Беларуси. Естественно, что будет поднят и вопрос уплаты налогов.

Мы будем отслеживать изменения в законодательстве по данному направлению и оперативно информировать вас.

 

С уважением,

Первый белорусский Форекс форум.

[forex-forum.by]

Добрый день, уважаемые посетители форума.

 

Вопрос уплаты налогов с рынка Форекс вызывает много вопросов и противоречий. Встречается позиция "вообще не платить налоги", ссылаясь на то, что Форекс - это игра. Другая крайность - это то, что придется отдать в казну государства сумму чуть ли не равную самому депозиту.

Мы вникли в суть вопроса и обратились к нормативным документам, регулирующим налогообложение в РБ. Непосредственно к статье 153 Налогового кодекса РБ от от 29.12.2009 N 71-З (ред. от 26.10.2012). Саму статью мы прикладываем к посту отдельным файлом. Каждый посетитель форума может с ней ознакомиться.

Понятно, что далеко не каждому человеку по силам разобраться с трактовкой и правоприменением нормативного документа. Возникают вопросы. Чтобы нашим посетителям было проще разобраться в этих тонкостях, мы приводим распространенные ситуации из практики по уплате налогов с доходов на Форекс и разъяснения к ним. Комментирует данные ситуации Т.А.Подвойская - главный государственный налоговый инспектор управления налогообложения граждан, декларирования доходов и имущества главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

 

 

"Налоги Беларуси", 2010, N 17

 

Вопрос: Подлежит ли налогообложению доход, полученный физическим лицом от операций на рынке ФОРЕКС?

 

Ответ: Доход, полученный от операций на рынке Форекс от физических и (или) иностранных юридических лиц, подлежит налогообложению в соответствии со статьей 153 Налогового кодекса Республики Беларусь. При получении дохода физическому лицу необходимо не позднее 1 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом (календарный год), представить в налоговый орган по месту его проживания налоговую декларацию (расчет). Расчет налога осуществляется налоговым органом по ставке 12%, уплата предъявленной суммы налога должна быть произведена не позднее 15 мая года, следующего за отчетным налоговым периодом. При этом под доходом понимается вся сумма полученных денежных средств без учета понесенных затрат.

Вместе с тем если данная деятельность направлена на систематическое получение прибыли, то в соответствии с законодательством требуется государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица.

 

Т.А.ПОДВОЙСКАЯ,

главный государственный

налоговый инспектор

управления налогообложения граждан,

декларирования доходов и имущества

главного управления

налогообложения физических лиц

Министерства по налогам и сборам

Республики Беларусь

Подписано в печать

05.05.2010

 

 

 

"Налоги Беларуси", 2011, N 09

 

Вопрос: Облагаются ли подоходным налогом доходы, полученные в 2010 г. в результате деятельности на рынке ФОРЕКС (трейдинга)?

 

Ответ: ФОРЕКС (FOREX) - международный валютный обмен. Операции на рынке ФОРЕКС по цели могут быть торговыми, спекулятивными, хеджирующими, регулирующими. ФОРЕКС интерпретируется как маржинальная спекулятивная валютная торговля через коммерческие банки или дилинговые центры.

Трейдеры могут получить прибыль, покупая валюту по более низкому курсу и продавая по более высокому, или наоборот - продавая по более высокому курсу и покупая по более низкому.

Таким образом, деятельность физического лица преследует извлечение прибыли (дохода) в качестве основной цели своей деятельности.

Налогообложение доходов, полученных в результате деятельности на рынке ФОРЕКС, осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь.

В соответствии со статьей 153 названного Кодекса объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц признаются доходы, полученные плательщиками от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь - для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.

При получении доходов из-за границы, в том числе доходов от ФОРЕКС, физическому лицу необходимо не позднее 1 марта 2011 г. представить в налоговый орган по месту проживания налоговую декларацию (расчет) и произвести уплату подоходного налога не позднее 15 мая 2011 г. Исчисление подоходного налога производится налоговым органом по ставке 12%.

В случае получения дохода в иностранной валюте налоговым органом (при расчете подлежащего уплате подоходного налога) будет произведен перерасчет полученного дохода в белорусские рубли по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь на дату фактического получения дохода.

Учет полученных денежных средств физическое лицо ведет самостоятельно в произвольной форме.

 

Н.А.ЗАХАРЕВИЧ,

главный государственный налоговый

инспектор управления налогообложения

граждан, декларирования доходов

и имущества главного управления

налогообложения физических лиц

Министерства по налогам и сборам

Республики Беларусь

Подписано в печать

02.03.2011

 

 

[Стрела]

Так что скажут наши налоговики по поводу этого Форекс-брокера?

Легальный игровой бизнес! Не?

fxline.by/traders/about-taxes/

 

И еще, если лицо является ИП и желает осуществлять предпринимательскую деятельность торгуя на Форекс с то какой это будет вид деятельности, какая система налогообложения?

 

Если УСН, то работая с иностранными брокерами (ну скажем Российскими), я так понимаю 2%, а если с нашими, то 5%. Так? Боюсь, что по этому поводу надо делать официальный запрос для разъяснения в письменном виде в Министерство по налогам и сборам.

[welt]

Всем доброго времени суток!

.....

И еще, если лицо является ИП и желает осуществлять предпринимательскую деятельность торгуя на Форекс с то какой это будет вид деятельности, какая система налогообложения?

.....

Читаем публичные ответы официальных должностных лиц ИМНС РБ на вопросы и  видим следующее (см. #2).

В 2010 г. деятельность физлица могла быть причислена к деятельности ИП (Т.А. Подвойская).

В 2011 г. об этом речи уже не идет (Н.А. Захаревич). 

И действительно, в  соответствии с содержанием статьи 1 Гражданского Кодекса Республики Беларусь:

"Предпринимательская деятельность – это самостоятельная деятельность юридических и физических лиц…, направленная на систематическое получение прибыли…, от выполнения работ или оказания услуг, если эти работы или услуги предназначаются для реализации другим лицам и не используются для собственного потребления. К предпринимательской деятельности не относятся деятельность … физических лиц по использованию собственных ценных бумаг, банковских счетов в качестве средств платежа или сохранения денежных приобретений,…"

Да, деятельность трейдера направлена на систематическое получение прибыли, но он (если не захочет) не участвует в гражданском обороте, не оказывает никому услуг.

А вот цитата из официального письменного ответа физлицу на его письменный запрос в городскую ИМНС (2013 г.):

"Таким образом, по нашему мнению, если деятельность на рынке FOREX осуществляется на постоянной основе и эта деятельность носит систематический направленный характер на получение прибыли, то такая деятельность расценивается как предпринимательская.

Дополнительно сообщаем, что в соответствии с пунктом 2 статьи 3.2 Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях дела об административных правонарушениях, предусмотренных частью 1-1 статьи 12.7 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (предпринимательская деятельность, осуществляемая без государственной регистрации либо без государственной регистрации и специального разрешения (лицензии), когда такое специальное разрешение (лицензия) обязательно, если в этом деянии нет состава преступления), рассматриваются единолично судьей хозяйственного суда".

Этот ответ дан городской ИМНС с учетом разъяснений, которые эта городская ИМНС получила от ИМНС РБ. 

Обратите внимание на слова "по нашему мнению".  Часть статьи ГК РБ, где подробно говорится, что такое предпринимательство, как бы игнорируется. 

Короче, чтобы расставить для себя точки над I, нужно найти информацию официального характера, которая бы исходила не от инспектора или зам.начальника городской ИМНС, а как минимум от начальника Управления ИМНС РБ (или что-то в этом роде).

Если у кого-нибудь есть свежая информация по теме вопроса, прошу поделиться.

[Vova_N]

Этими вопросами и должен был заниматься АРФИН, насколько я помню их слова, сказанные по ТВ. Однако затухли что-то они и вообще о них ничего не слышно. Было бы хоть у кого спросить, раз они взялись за этот вопрос серьезно, опять же по их словам.

[Gradient]

Т.А.ПОДВОЙСКАЯ отвечала на этот вопрос в 2010 году. Так что информация как минимум устаревшая. Открывать ИП для торговли на форекс, имхо, бред полнейший.

Может АРФИН даст более свежий ответ?

[welt]

Т.А.ПОДВОЙСКАЯ отвечала на этот вопрос в 2010 году. Так что информация как минимум устаревшая. Открывать ИП для торговли на форекс, имхо, бред полнейший.

Может АРФИН даст более свежий ответ?

Доброго времени суток!

Пока государство ответ не сформулирует, никто ответа не даст и правильно сделает.

[Vova_N]

В таком случае просто заполнять декларацию на свое усмотрение и платить 12% подоходного налога. Другого варианта пока я не вижу.

[welt]

В таком случае просто заполнять декларацию на свое усмотрение и платить 12% подоходного налога. Другого варианта пока я не вижу.

Приветствую!

Налог не страшен ни 12%, ни как с предпринимателя. Не оказаться бы в такой ситуации: будешь платить не один год, а потом окажется что недоплатил, потому что являлся не физлицом, а предпринимателем. Получится, что занимался незаконной деятельностью. Дальше картина маслом: проблемы во всей красе.

С другой стороны (по Гражданскому Кодексу РБ) трейдер (если работает только на себя) не является предпринимателем.

[welt]

Всем доброго времени суток!

В продолжение о налогах. Еще одним существенным обстоятельством является налогооблагаемая база. Опуская проблемы, связанные с отсутствием у физлица профессиональных налоговых вычетов, обращу внимание на сам факт появления дохода. А именно: где и когда появился доход у физлица? На депозите в ДЦ или уже на своем счете в банке (в кошельке WM или другой платежной системы)? Это "две большие разницы".

Вот примерная цитата из официального ответа физлицу:

"В соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 172 Налогового Кодекса РБ при получении доходов от операций на рынке Forex  датой фактического получения дохода будет являться дата зачисления денежных средств на депозит, открытый в брокерской фирме (дилинговом центре) (то есть на  счет третьего лица), посредством которого гражданином осуществляется деятельность на рынке Forex". Ответ получен неким физлицом (на его запрос) от городской ИМНС в начале 2013 г.

Учитывая тот факт, что с депозита нельзя воспользоваться своими денежными средствами, кроме как перевести их по тому же реквизиту откуда их ввел трейдер, получается, что нужно доказывать,что деньги на депозите вроде как не совсем еще принадлежат трейдеру? Или...?

[Gradient]

 датой фактического получения дохода будет являться дата зачисления денежных средств на депозит, открытый в брокерской фирме (дилинговом центре) (то есть на  счет третьего лица), посредством которого гражданином осуществляется деятельность на рынке Forex

 !?

Значение "фактическое получение" для меня есть дата зачисления денежных средств(вывод) на свой счёт, например, в банке. Из подтверждающих документов, которые могут потребовать налоговые органы, можно предоставить выписку из банка о переводе, и распечатку публичной оферты(договор с дц). 

[welt]

 датой фактического получения дохода будет являться дата зачисления денежных средств на депозит, открытый в брокерской фирме (дилинговом центре) (то есть на  счет третьего лица), посредством которого гражданином осуществляется деятельность на рынке Forex

:huh: !?

Значение "фактическое получение" для меня есть дата зачисления денежных средств(вывод) на свой счёт, например, в банке. Из подтверждающих документов, которые могут потребовать налоговые органы, можно предоставить выписку из банка о переводе, и распечатку публичной оферты(договор с дц). 

Если налоговики или Департамент финансовых расследований потребуют  список сделок за период, то налогооблагаемый доход будет не тот, что трейдер переведет себе на банковский счет. Я пока рассуждаю на основе имеющейся информации по худшему варианту. Другой информации у меня нет.

P.S. Я бы с удовольствием воспринял информацию (подтвержденную законодательной базой) о том, что мои опасения беспочвенны.

[Gradient]

Надо просто спросить у форумчан, кто выводил по белой схеме не раз в году и платил налог в Беларуси. Учитывая тот факт, что постоянно зарабатывают очень малое количество людей, не факт что они при выводе денег платят хоть какой-то налог. 

 

Во-вторых, вывод денег раз в год - тут всё понятно. Заполнил декларацию, заплатил налог. А что если таких выводов будет 20? 

[welt]

Не важно, сколько раз выводил трейдер доходы. Физлицо заполняет декларацию обо всех доходах за прошедший год в следующем году. 

Есть мнение, что пока зарабатываешь "на сигареты и мороженое", то могут не настаивать на предпринимательстве. Тогда и statement трейдера никому не нужен.

Что касается "белого" и "не белого" получения доходов, то считаю, что должен быть только "белый".

Во-первых, налоги платить нужно (они нужны всем). Во-вторых, любая "не белая" схема при современных технологиях раскрывается, была бы поставлена задача.

[Gradient]

Не важно, сколько раз выводил трейдер доходы. Физлицо заполняет декларацию обо всех доходах за прошедший год в следующем году. 

Есть мнение, что пока зарабатываешь "на сигареты и мороженое", то могут не настаивать на предпринимательстве. Тогда и statement трейдера никому не нужен.

Что касается "белого" и "не белого" получения доходов, то считаю, что должен быть только "белый".

Во-первых, налоги платить нужно (они нужны всем). Во-вторых, любая "не белая" схема при современных технологиях раскрывается, была бы поставлена задача.

На сегодняшний день "белая схема вывода" очень неопределённа, так как желая заплатить налог, трейдер рискует нарушить закон. Я тоже за белую схему, но при условии, что всё будет чётко определено. Обналичил деньги х раз - заплатил налог х раз.

[welt]

Не важно, сколько раз выводил трейдер доходы. Физлицо заполняет декларацию обо всех доходах за прошедший год в следующем году. 

 

На сегодняшний день "белая схема вывода" очень неопределённа, так как желая заплатить налог, трейдер рискует нарушить закон. Я тоже за белую схему, но при условии, что всё будет чётко определено. Обналичил деньги х раз - заплатил налог х раз.

Что касается периода, за который получен доход, сроков подачи налоговых деклараций и сроков уплаты налогов в законодательстве как раз все очень определенно. Пусть даже это кому-то и не совсем удобно. Посчитал за год доход, подавай декларацию, потом плати. А вот вопросы подсчета суммы дохода, статуса трейдера (и соответственно ставки налога, порядка его исчисления) требуют однозначной законодательной основы.

[Молчанов Рома]

В общем, уплачивая налог с Форекса, трейдер рискует навлечь на себя неприятности. Как говорится, нашими благими намерениями устлана дорога в ад.

[welt]

В общем, уплачивая налог с Форекса, трейдер рискует навлечь на себя неприятности. Как говорится, нашими благими намерениями устлана дорога в ад.

Думаю, что на сегодняшний день при уплате налогов нужно ориентироваться на требования конкретной ИГНК (городской , районной), конкретного инспектора с учетом требований законодательства. Но так, чтобы в случае-чего можно было сослаться на это официальное лицо, как представителя власти. А платить нужно. Риск в случае неуплаты выше, чем в случае "неправильной уплаты".

[welt]

Всем доброго времени суток!

А вот и еще дополнительная помощь налогоплательщикам.

Нацбанк собирается взять денежные переводы под свой контроль. Нововведение будет касаться как денежных переводов внутри страны, так и международных отправлений.
(Читать полностью:  http://finance.tut.by/news375026.html).

Банки Беларуси будут обязаны сообщать Национальному банку о денежных переводах населения уже в первом полугодии 2014 года.( Источник: http://finatica.by/n...vodi-naselenija)

[Gradient]

Всем доброго времени суток!

А вот и еще дополнительная помощь налогоплательщикам.

Нацбанк собирается взять денежные переводы под свой контроль. Нововведение будет касаться как денежных переводов внутри страны, так и международных отправлений.
(Читать полностью:  http://finance.tut.by/news375026.html).

Банки Беларуси будут обязаны сообщать Национальному банку о денежных переводах населения уже в первом полугодии 2014 года.( Источник: http://finatica.by/n...vodi-naselenija)

Денежные переводы через беларуские банки уже давно под контролем. Всё зависит от сумм. Просто это как-то не афишировалось. Только какая от этого польза налогоплательщикам?